Análisis de la situación económico-financiera de la empresa

Analizar la situación de una empresa nos lleva a hacer una lectura detallada de sus cuentas anuales. Pero, en ocasiones, los empresarios noveles no saben muy bien por dónde empezar o qué información pueden encontrar en todas y cada una de las hojas que sus asesores mandan al Registro Mercantil.

Sucede muchas veces que, cuando un empresario va a su oficina bancaria y entrega documentos, recibe un diagnóstico emitido por el gestor de la oficina o por los departamentos de riesgos que no sabe interpretar ni evaluar.

Desde el blog de eConta, queremos ayudar a los pequeños empresarios a realizar una primera lectura básica, sencilla, que sirva como primera aproximación a los números de su empresa.

Para ello, en próximos artículos, vamos a realizar un repaso de los estados financieros que forman las cuentas anuales de una PYME. Las cuentas anuales de una empresa tendrán los siguientes documentos o estados financieros:

• Balance de situación
• Cuenta de pérdidas y ganancias
• Memoria
• Estado de cambios en el patrimonio neto

El punto de partida es saber qué buscamos cuando leemos las cuentas de una empresa. El objetivo no es otro que conocer la situación económica y la situación financiera de la empresa.

Entendemos por situación económica la capacidad de la empresa para generar un resultado que podrá ser positivo (beneficio) o negativo (pérdidas). Este resultado, esa situación económica la vamos a conocer a través de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias o Cuenta de Resultados.

La situación financiera nos hablará de la capacidad de la empresa para pagar sus deudas, las obligaciones que haya contraído en el desarrollo de su actividad económica.  Para conocer este dato acudiremos al Balance de Situación y podremos ayudarnos del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

En todo caso, en los tres estados financieros que acabamos de mencionar sólo encontraremos partidas contables y números. Un buen análisis económico – financiero necesita de datos informativos además de numéricos. Para ello, deberemos acudir a la Memoria, estado contable encargado de ampliar, detallar y pormenorizar lo recogido en el Balance de Situación, en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.